Специалисты компании Heritage Group помогут вам разработать уникальные оффшорные схемы, наиболее выгодные и удобные для вашего бизнеса. Лучшие оффшор схемы всегда индивидуальны, и создаются под конкретный бизнес-проект. Все, что вы можете найти в Интернете и прочих открытых источниках, может дать вам приблизительное представление о том, как это работает, однако не следует использовать такие схемы, поскольку они могут не отвечать специфике вашего бизнеса, и содержать в себе "подводные камни".
Оффшорные операции становятся все более и более популярными. На протяжении последних трех лет объемы сделок российских компаний с оффшорами постоянно растут.
Зачем нужны оффшорные схемы
Оффшор схемы используются в целях сокращения расходов, оптимизации налогообложения и построения холдинговых структур. Для многих компаний построение оффшорных схем является наиболее удобной и выгодной возможностью выйти на международные рынки.
Экспортно-импортные операции
Оффшорные компании часто используются для построения схем ипорта и экспорта товаров. Это позволяет регулировать размер таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость. В этом случае оффшорная компания выступает в роли посредника между российской компанией и иностранным партнером. Кроме регулирования инвойсовой стоимости, эта оффшорная схема позволяет завысить расходы на транспорт и погрузо-разгрузочные работы. В последнее время в этих операциях активно используются
Инвестиции
Оффшорные компании могут инвестировать полученную прибыль в виде депозитов, покупать акции компаний, а также покупать недвижимость по всему миру.
Построение холдинговых структур
Схемы оффшорные широко используются для построения холдинговых структур.
Интеллектуальная собственность
Владение интеллектуальной собственностью (торговыми марками, патентами, авторскими правами и т.д.) - другая широко распростаненная область применения оффшорных компаний. Грамотно выстроив оффшорную структуру, можно максимально снизить налоговое бремя, а также обеспечить защиту интеллектуальных прав. Подробности о налогообложении при выплате роялти в оффшор читайте .
Получение лицензии для работы на рынке Форекс
Нередко схемы оффшорные выстраиваются для получения лицензии на брокерскую и финансовую деятельность - например, для работы на рынке Форекс.
Регистрация яхт и судов
Самым первым видом деятельности оффшорных зон была регистрация судов и яхт. Многие оффшорные центры имеют выход к морю, и обеспечивают самые выгодные условия для владельцев судов и яхт - например, в этих целях используются , и .
Ведение банковской и финансовой деятельности
Регистрация в оффшорных зонах с последующим построением оффшорных схем позволяет получить лицензию на ведение финансовой и банковской деятельности, а также минимизировать налогообложение, оказывая при этом полный спектр банковских услуг.
Оптимизация налогообложения
Иногда производится для того, чтобы такая компания оказывала услуги российской компании, увеличивая тем самым себестоимость и снижая налог на прибыль. Соответственно, чистая прибыль при этом увеличивается. Примеры налогового планирования с участием нерезидентов вы можете прочитать .
Владение и управление имуществом
Не секрет, что собственниками 60% российской нежилой недвижимости являются иностранные компании. Регистрация недвижимости на оффшорные компании позволяет скрыть истинных владельцев имущества, защищает активы и во многих странах снижает или полностью освобождает от оплаты налога на имущество.
Наиболее популярной схемой владения активами через оффшор является .
Ликвидация российских компаний
В свете новаций Уголовного Кодекса РФ, предусматривающих уголовную ответственность за использование номиналов для ликвидации российских юридических лиц, все большую популярность приобретает ликвидация ООО через оффшор. При использовании данной схемы не совершается никаких действий, которые можно квалифицировать как состав преступления. Подробнее об использовании оффшоров для ликвидации ООО вы можете прочитать .
Оказание услуг
Специалисты сферы IT, SEO, консалтинга, и многих других имеют клиентов как в России, так и за рубежом. Зарегистрировав оффшорную компанию и принимая на нее платежи за оказанные услуги, можно свести затраты на налоги практически до нуля. В данном случае хорошо использовать компании, зарегистрированные в белизе, на Сейшелах или на BVI.
Если необходимо, чтобы схема выглядела более респектабельно, в нее включается европейская компания - например, английская. Тогда все платежи будут идти в адрес английской компании, которая имеет высокую репутацию, на основании заключенного с ней договора. Чтобы избежать налоговых потерь в Великобритании, английская компания выступает в качестве агента, выполняя услуги от своего имени, но за счет оффшорной компании. После получения оплаты, английская компания оставляет себе 3-5% вознаграждения, а остальную сумму перечисляет на счет оффшорной компании. Налог платится только с 3-5% агентского вознаграждения.
В сфере международных перевозок
Чаще всего здесь используются кипрские компании, которые предоставляют преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения,заключенного между Россией и Кипром. Использование классических оффшоров возможно, но чревато оплатой налога у источника.
Выплата дивидендов
При выплате дивидендов из России на Кипр, налог у источника составляет всего 5% (при соблюдении определенных условий). При этом выплата дивидендов в любую другую юрисдикцию облагается налогом у источника в размере 15%.
Данная схема является удобным способом возврата капиталов, инвестированных в Россию.
Лизинговые операции
Лизинговую компанию лучше всего регистрировать на Кипре. Эта компания приобретает оборудование на средства, полученные в виде займа у классического оффшора, и сдает его в лизинг российской компании.
Российская компания платит лизинговые платежи на Кипр, что уменьшает ее налогооблагаемую прибыль. При этом, благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения, не платится налог у источника.
Одним из самых широко распространенных способов использования являются импортно-экспортные операции. В таких операциях очень часто используется трансфертное ценообразование ("transfer pricing"), то есть занижение или завышение стоимости товара, что позволяет переместить основной доход из юрисдикции с высоким налогообложением в оффшорную зону или в юрисдикцию с благоприятным режимом налогообложения. Для этого в целях минимизации налогооблагаемой прибыли в цепочку операций между двумя или более фирмами вводится оффшорная структура (компания-посредник).
Экспортные операции
Например. Российская фирма экспортирует товар иностранной по цене 110 USD за единицу товара. Прибыль, которую при этом получает российская фирма, - 20 USD за единицу товара. Соответственно, российская фирма должна заплатить налог на полученную прибыль. В данной ситуации возможно следующее решение. Российская фирма создает компанию, зарегистрированную в оффшорной юрисдикции, а экспортный контракт заключается с этой оффшорной компанией, но по цене 100 USD за единицу товара.
Таким образом, налогооблагаемая прибыль российской компании снижается до 10 USD. После чего, оффшорная компания продает товар по старой цене 110 USD. Прибыль, полученная оффшорной компанией (10 USD за единицу товара), в силу особого режима налогообложения налогами не облагается.
Таким образом, основная часть прибыли накапливается на счету оффшорной компании . Причем счет такой компании может быть открыт в иностранном банке со всеми сопутствующими сервисами: удаленным доступом, интернет-банкингом и отсутствием валютного контроля. Управлять таким счетом можно с высокой степенью оперативности, что особенно важно при срочных расчетах в ходе торговых операций. Дополнительно Вы можете заключить с оффшорной компанией договор на сопровождение груза и т.п., таким образом, дополнительно списав расходы из налогооблагаемой прибыли российской фирмы.
Импортные операции
При импортных операциях данная схема применяется с точностью до наоборот. Однако здесь возникает дилемма: с одной стороны, завышение стоимости ввозимого товара уменьшает прибыль российского предприятия, но, с другой стороны, увеличивается сумма таможенных платежей.
В данной ситуации стоит произвести калькуляцию, а именно, изучить ставки налоговых сборов и размеры таможенных пошлин. После чего рассчитать наиболее подходящую ввозную цену, которая позволит эффективнее оптимизировать размер налоговых платежей и таможенных пошлин.
К импортным операциям можно отнести и импорт услуг. Оффшорная компания может оказывать консалтинговые, маркетинговые, информационные, а также услуги по обучению российскому предприятию. Российское предприятие, таким образом, имеет легальные основания переместить часть своей прибыли на счет оффшорной компании, тем самым снизить свою налогооблагаемую прибыль.
В торговых операциях может быть выгодным использование не только оффшорных, но и оншорных структур (или их комбинаций). Особый интерес в этом отношении представляют .
– это хорошее соотношение цена-качество. Рассмотрим некоторые популярные схемы с кипрскими предприятиями для оптимизации бизнес процессов.
Создание «имиджевой компании»
Представим, что есть российская компания, производящая какие – либо товары. Не секрет, что если у покупателей будет возможность выбора между российскими и европейскими товарами, то выбор будет в пользу европейских. В таком случае можно зарегистрировать , которое учредит «дочку» в РФ. Товары будет производить дочерняя компания РФ, но продавать их можно под европейским брендом.
Перевод денежных средств в РФ
Кипрская компания открывает «дочку» в РФ, переводит ей денежные потоки под видом займа. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения, дивиденды на Кипре налогом не облагаются, проценты и роялти будут облагаться по лояльной ставке 12,5 %.
Торговый посредник
Эта схема используется при нежелании покупателей иметь дело с классическими оффшорными компаниями. Тогда классических оффшор принципал «прячут» за европейской компанией. Европейская компания будет работать как агент за небольшое вознаграждение. И только это вознаграждение будет облагаться основная же часть доходов будет переводиться в безналоговую гавань.
Принципал – это юридическое лицо от имени и за счет которого действует агент.
Лизинг
Схема часто используется для законного вывода денежных средств за границу. И обратного реинвестирования в РФ, если это потребуется. Также схема актуальна при покупке товаров за рубежом.
Схемы оффшорного бизнеса. На рынке оффшорного бизнеса возможно разработать индивидуальные оффшорные схемы для своего бизнеса.
Запросить информацию, консультацию по регистрации компании или сделать запрос о назначении встречи в нашем офисе
Схемы оффшорного бизнеса. Оффшорные схемы и снижение налогов
Другие схемы основываются на , позволяющие снижение налогового бремени с помощью офшоров.
- Схема открытия банковского счета за рубежом предпочтительно открывать в Швейцарии или Люксембурге, Гонконг или Сингапур, а так же на Каймановых островах. Собственники оффшорной компании получают все преимущества банковских систем за рубежом. В данном случае при желании защитить себя, свои активы, свою семью, свой бизнес и свою репутацию – можно и нужно рассмотреть вопрос о принятии стратегии защиты активов.
для оффшорного бизнеса
- Такие юрисдикции как: острова Мэн, Теркс и Кайкос, Бермуды — предоставляют возможность схемы организации страховых компаний. Регистрация таких компании, на данной территории с большей вероятностью уменьшает страховые риски и предоставляется возможность для увеличения капитала за счет уменьшения ставки по налогу на прибыль.
- В торговых схемах экспортно — импортных отношений офшорные компании выступают посредниками между поставщиком и покупателем, таким образом образуя механизм трансфертного ценообразования. Такая схема достаточна популярная.
- Схема регистрации холдинговых компаний создается для налогового послабления в целях проведения операций с денежными и иными активами.
- По агентской схеме оффшорная компания нанимает агента, который может быть любой компанией в стране назначения, и действует по поручению работодателя.
- В производственной схеме оффшорная компания оплачивает товары и услуги производителя. Как правило, услуги по производству товаров предоставляются за низкую плату. Производитель проводит отгрузочные действия агенту — Агент продает его покупателю и получает вознаграждение. Тем самым денежные средства возвращаются в оффшорную компанию.
- Транспортная схема используется компанией, которая сосредоточенна на международных перевозках. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволит в этом случае легально избежать налогообложения с помощью агентской компании в резидентной стране. Таким образом, налогообложение сводится к минимальной ставке.
- В строительной схеме оффшорная компания выступает подрядчиком. Услуги оффшорной компании оплачиваются клиентом. Компания в оффшоре заключает договор с домашней компанией, которая выступает субподрядчиком по выполнению необходимых действий по строительству. Так все денежные средства поступают на счет оффшорной компании.
- В схеме выплаты роялти оффшорная компания регистрирует товарный знак в патентном ведомстве компании — резидента, продает зарегистрированные права на использование этого знака оффшорной компании. Оффшорная компания передает права на использование товарного знака компании — резиденту, с последующими выплатами роялти. В результате компания уплачивает роялти. Выплаты роялти резидентом в пользу оффшорной компании не облагаются налогом в стране проживания. Оффшорная компания получает компенсацию и большую часть платежей перечисляет на счет компании. Выплаты роялти относятся на себестоимость компании. В результате себестоимость повышается, налог на прибыль снижается. В этом случае платежи поступают на счет компании в оффшоре.
- Схема регистрации новых компаний применяется иностранными инвесторами, которые желают открыть компанию с привлечением иностранного капитала в компании — резидента.
В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.
В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.
Основные термины и определения
Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.
Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.
Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.
Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.
Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом , то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.
Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью - торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:
- нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
- коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
- упрощенная процедура регистрации;
- конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
- отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
- низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.
Оффшорные зоны
Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции - это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица . Условно их разделяют на три категории:
- островные территории - как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
- европейские государства;
- административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории - Калмыкию и Алтайский край.
Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.
Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.
Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.
К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн . Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.
К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.
Регистрация фирмы в оффшоре
Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.
Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:
- Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
- Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
- В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.
Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.
Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.
Преимущества и недостатки работы в оффшоре
Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:
- минимизация суммы налогов и сборов;
- сокрытие финансовой сделки;
- сокрытие владельцев компании;
- выведение из страны «криминального» капитала;
- сокрытие реальных доходов владельца;
- отсутствие валютного и финансового контроля.
Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста - предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.
Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли - 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог - у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.
Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.
Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».
Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.
Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах . Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.
Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.
По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов хранится на счетах оффшорных банков, это примерно одна треть общего состояния всех миллионеров в мире.
Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.
Влияние на оншоры
Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор - это компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности
. Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.
Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.
С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.
Законность работы в оффшоре
С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.
Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.
Множество оффшорных компаний ведут незаконную деятельность по финансированию терроризма, благодаря тому, что в свободных юрисдикциях нет финансового контроля сделок и нет механизма открытых договорных отношений, вся деятельность находится в полной секретности.
С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:
- Одной из таких всемирных организация является FATF . Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
- ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества — также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.
Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.
Сюжет о том, как подобрать оффшор
На видео — процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:
